L’impôt minimum sur les sociétés pourrait toucher ces entreprises ultra-rentables


Taux d’imposition effectifs en espèces

des entreprises les plus rentables depuis 2019

Berkshire Hathaway, Amazon et Intel ont payé moins de 15 % d’impôts dans le monde au cours de chacune des trois dernières années

Entreprises technologiques dont Alphabet

réduire leur facture d’impôt en déclarant leurs revenus

dans les comtés avec des taux inférieurs

Source : analyse du Washington Post

des données de Calcbench

Taux d’imposition effectifs en espèces

des entreprises les plus rentables depuis 2019

Berkshire Hathaway, Amazon et Intel ont payé moins de 15 % d’impôts dans le monde au cours de chacune des trois dernières années

Les entreprises technologiques, y compris Alphabet, réduisent leurs factures fiscales en déclarant des revenus dans les comtés où les taux sont plus bas

Source : Analyse du Washington Post des données de Calcbench

Taux d’imposition effectifs en espèces

des entreprises les plus rentables depuis 2019

Berkshire Hathaway, Amazon et Intel ont payé moins de

15 % d’impôts dans le monde au cours de chacune des trois dernières années

Les entreprises technologiques, y compris Alphabet, réduisent leurs factures fiscales en déclarant des revenus dans les comtés où les taux sont plus bas

Source : Analyse du Washington Post des données de Calcbench

Taux d’imposition effectifs en espèces

des entreprises les plus rentables depuis 2019

Berkshire Hathaway, Amazon et Intel ont payé moins de 15 % d’impôts dans le monde au cours de chacune des trois dernières années

Les entreprises technologiques, y compris Alphabet, réduisent leurs factures fiscales en déclarant des revenus dans les comtés où les taux sont plus bas

Source : Analyse du Washington Post des données de Calcbench

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La Chambre devrait approuver vendredi la loi sur la réduction de l’inflation qui comprend un taux d’imposition minimum de 15% sur les entreprises très rentables – un prélèvement qui pourrait toucher Amazon, Verizon et d’autres. La taxe aiderait à payer d’importants investissements dans les domaines du climat et des soins de santé.

Mais l’impôt minimum entre en conflit avec une caractéristique des impôts sur les sociétés en Amérique : les déductions et les crédits ratifiés par le Congrès.

Les crédits d’impôt et les déductions sont délibérément conçus comme des outils pour inciter certains comportements. Mais parce qu’ils réduisent la facture fiscale des entreprises, ils risquent de réduire l’efficacité d’un impôt minimum. Les entreprises peuvent toujours utiliser des exclusions pour la recherche et le développement, les dépenses d’investissement et autres pour réduire leurs factures fiscales. La proposition climatique phare des démocrates se présente sous la forme d’allégements fiscaux – qui sont également exemptés du taux minimum d’imposition des sociétés.

Les démocrates savourent le projet de loi sur les dépenses – et certains disent aux électeurs qu’ils veulent en faire plus

En raison de ces exemptions, il resterait possible pour les sociétés rentables d’atteindre un taux d’imposition inférieur à 15%, a déclaré Daniel Bunn, vice-président exécutif de la Tax Foundation, dans un e-mail.

La proposition d’impôt minimum rapporterait 220 milliards de dollars sur 10 ans, selon le Comité mixte sur la fiscalité, un organe non partisan du Congrès qui analyse les factures fiscales. Le taux d’imposition minimum s’appliquerait aux entreprises qui ont déclaré à leurs actionnaires une moyenne annuelle de 1 milliard de dollars de bénéfices annuels sur trois ans.

Plus de 250 entreprises du S&P 500 ont réalisé en moyenne plus d’un milliard de dollars de revenus avant impôts au cours des trois dernières années, selon une analyse du Washington Post des données de Calcbench. Parmi ceux-ci, 84 ont payé moins de 15 % d’impôt sur le revenu dans le monde. La liste comprend des entreprises technologiques telles qu’Amazon et Intel, des banques comme Bank of America et US Bancorp, des géants des télécommunications Verizon et AT&T, et d’autres noms connus comme General Motors et UPS.

Le taux est calculé en fonction du revenu global, ce qui signifie qu’une entreprise pourrait, en théorie, “avoir un taux d’imposition effectif intérieur inférieur à 15% tant que ses bénéfices étrangers étaient imposés plus haut”, Kyle Pomerleau, chercheur principal à l’American Enterprise Institute, dit dans un courriel.

La bousculade de deux semaines qui a sauvé l’agenda climatique des démocrates

Le président Biden note fréquemment que 55 sociétés rentables n’ont payé aucun impôt fédéral sur le revenu en 2020, selon une analyse de l’Institute on Taxation and Economic Policy, un groupe de réflexion libéral.

Le sujet de discussion évite que les entreprises paient souvent des montants d’impôts différents d’une année à l’autre. Mais cela pointe vers un truisme que les démocrates visent à corriger : sur le long terme, de nombreuses entreprises paient moins que le taux d’imposition standard actuel des sociétés de 21 %.

Certaines sociétés évitent l’impôt fédéral sur le revenu en redirigeant leurs revenus vers des pays où elles opèrent avec des taux d’imposition inférieurs. Jusqu’à la fin de 2019, la société mère de Google, Alphabet, licenciait sa propre propriété intellectuelle depuis les Bermudes, un paradis fiscal offshore. Alphabet a indiqué que son taux d’imposition effectif mondial en 2018 et 2019 avait été abaissé de plusieurs milliards parce que “la quasi-totalité” de ses revenus étrangers provenait de sa filiale irlandaise, selon un dossier de valeurs mobilières.

Les sociétés réduisent également leurs impôts par le biais de déductions et de crédits. Amazon a réduit de 3 milliards de dollars ses factures fiscales de 2019 à 2021 grâce à son utilisation de la rémunération à base d’actions et de 2,2 milliards de dollars supplémentaires pour d’autres crédits d’impôt, dont un pour la recherche et le développement, selon les dépôts de titres. La société a déclaré des dépenses fiscales fédérales de 4,1 milliards de dollars pour ces années sur 69,4 milliards de dollars de bénéfices avant impôts aux États-Unis, soit un taux fédéral effectif de moins de 6 %. (Le fondateur d’Amazon, Jeff Bezos, est propriétaire de The Post.)

Pour gagner le soutien du sénateur Kyrsten Sinema (D-Arizona), les démocrates ont modifié leur proposition de taux minimum pour exclure les déductions pour certains investissements et exempter les entreprises détenues par des capitaux privés. Ces changements de dernière minute aideront en outre certaines sociétés ultra-rentables à payer moins que le taux minimum.

Cette analyse s’est appuyée sur les données de Calcbench, extraites des documents déposés par les entreprises auprès de la Securities and Exchange Commission. Le graphique montre les taux d’imposition effectifs en trésorerie (charge d’impôt divisée par le bénéfice avant impôt). Le tableau comprend les 20 entreprises les plus rentables de ces dernières années qui ont divulgué suffisamment de chiffres pour effectuer le calcul.

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